Dokumentasi transfer pricing yang lengkap, akurat, dan sesuai ketentuan PMK 172/PMK.03/2023 menjadi kunci meminimalisir risiko koreksi pajak pada transaksi afiliasi.
Transfer Pricing Documentation (TP Doc) adalah dokumen yang menyajikan gambaran lengkap mengenai transaksi afiliasi yang dilakukan wajib pajak, termasuk analisis kesesuaian harga transaksi dengan prinsip kewajaran dan kelaziman usaha (Arm's Length Principle).
Berdasarkan PMK 172/PMK.03/2023, wajib pajak yang melakukan transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa dengan nilai transaksi melebihi ambang batas tertentu wajib menyimpan dokumentasi transfer pricing. Penyusunan TP Doc bukan sekadar kewajiban administrasi, melainkan langkah strategis untuk melindungi perusahaan dari risiko koreksi saat pemeriksaan pajak.
Transaksi afiliasi selalu menjadi fokus utama pemeriksaan pajak. TP Doc yang berkualitas adalah pertahanan terbaik perusahaan Anda.
Tanpa TP Doc, perusahaan menghadapi risiko koreksi harga transaksi dan penambahan pajak beserta sanksi yang dapat membebani keuangan.
Otoritas pajak menjadikan transaksi afiliasi sebagai salah satu prioritas pemeriksaan. Dokumentasi yang kuat mempersempit ruang koreksi.
Wajib pajak diwajibkan menyimpan buku, catatan, dan dokumen termasuk TP Doc selama 10 tahun sejak akhir tahun pajak.
Perusahaan multinasional dengan transaksi lintas negara wajib memiliki dokumentasi induk (master file), lokal (local file), dan Country by Country Report.
TP Doc yang rapi mencerminkan tata kelola pajak yang baik, meningkatkan kepercayaan investor dan mitra bisnis internasional.
Analisis benchmarking yang valid memberikan landasan kuat dalam menetapkan dan mendokumentasikan kebijakan harga antar pihak afiliasi.
Tahapan yang terstruktur, transparan, dan melibatkan tim Anda di setiap langkahnya.
Pemetaan transaksi afiliasi: pembelian, penjualan, jasa, royalti, bunga, hingga pembayaran lain yang memiliki hubungan istimewa.
Evaluasi kelengkapan data dan dokumen pendukung transaksi afiliasi yang dimiliki perusahaan.
Analisis fungsi, aset, dan risiko (FAR), pemilihan metode harga wajar, serta pengumpulan data pembanding.
Pengujian kewajaran harga dan laba dengan basis data pembanding yang dapat dipertanggungjawabkan.
Penyusunan dokumen sesuai format ketentuan, review berlapis, dan pendampingan hingga dokumentasi siap disimpan.
Pemilihan metode yang tepat menjadi kunci kredibilitas dokumentasi. Kami memilihkan metode yang paling sesuai dengan karakteristik bisnis Anda.
Membandingkan harga transaksi afiliasi dengan harga transaksi sebanding dengan pihak independen. Metode paling andal ketika data harga tersedia.
Menentukan harga wajar dari harga jual kembali kepada pihak independen dikurangi margin laba kotor yang wajar. Cocok untuk perusahaan distribusi.
Menghitung harga wajar dari biaya produksi atau jasa ditambah markup wajar. Ideal untuk transaksi jasa dan manufaktur antar afiliasi.
Membagi laba gabungan transaksi afiliasi berdasarkan kontribusi masing-masing pihak. Sesuai untuk integrasi fungsi yang tinggi.
Menguji tingkat laba bersih (profit level indicator) dari transaksi afiliasi dibanding perusahaan sebanding. Metode yang paling umum digunakan.
Tim kami siap membantu menentukan metode terbaik sesuai profil bisnis dan ketersediaan data perusahaan Anda.
Konsultasi Gratis →Keseluruhan struktur dokumentasi transfer pricing sesuai standar OECD dan ketentuan domestik.
Gambaran global grup usaha, struktur kepemilikan, dan kebijakan transfer pricing keseluruhan.
Dokumen detail transaksi afiliasi wajib pajak dalam negeri beserta analisis kesesuaian harga wajar.
Pelaporan alokasi pendapatan, pajak, dan aktivitas usaha per negara bagi grup multinasional besar.
Riset data pembanding dari basis data internasional yang kredibel dan dapat dipertanggungjawabkan.
Kontrak, invoice, laporan keuangan, dan bukti transaksi lain yang memperkuat analisis kewajaran.
Saran perbaikan kebijakan harga dan pengelolaan risiko transfer pricing ke depan.
Jika perusahaan Anda melakukan transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa, dokumentasi ini adalah keharusan.
Grup multinasional yang melakukan transaksi dengan induk atau afiliasi di luar negeri.
Wajib pajak yang memiliki hubungan istimewa dengan perusahaan lain baik di dalam maupun luar negeri.
Perusahaan yang melakukan transaksi dagang lintas negara dengan pihak berelasi.
Induk perusahaan yang menerima dividen, royalti, atau jasa manajemen dari anak perusahaan.
Perusahaan yang memiliki transaksi pinjaman atau pembayaran bunga dengan pihak afiliasi.
Perusahaan dengan transaksi jasa, royalti merek, atau alih fungsi antar entitas berelasi.
Jawaban singkat untuk pertanyaan paling umum seputar Transfer Pricing Documentation.
Wajib pajak yang melakukan transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa dan nilai transaksinya melebihi ambang batas PMK 172/PMK.03/2023, antara lain transaksi afiliasi dengan peredaran bruto lebih dari Rp50 miliar, pinjaman lebih dari Rp25 miliar, royalti lebih dari Rp5 miliar, serta transaksi dengan negara yang memiliki tarif pajak lebih rendah. Kepemilikan sah (beneficial owner) sebesar 25% atau lebih juga menjadi indikator hubungan istimewa.
Dokumentasi transfer pricing dapat disusun sepanjang tahun berjalan maupun setelah akhir tahun pajak, namun wajib disimpan selama 10 tahun sejak akhir tahun pajak sesuai ketentuan. Kami menyarankan penyusunan sejak awal untuk memastikan data pendukung dapat dikumpulkan secara optimal.
Wajib pajak yang tidak menyimpan TP Doc menghadapi risiko koreksi pajak atas transaksi afiliasi berdasarkan kewenangan otoritas pajak, yang berujung pada pajak terutang tambahan, bunga, hingga sanksi administrasi. Kehadiran TP Doc yang baik menjadi alat pertahanan utama dan dapat mengurangi besaran sanksi dalam proses keberatan maupun banding.
Ya. Advance Pricing Agreement (APA) adalah kesepakatan harga transfer di muka antara wajib pajak dan otoritas pajak. Data dan analisis yang tertuang dalam TP Doc menjadi fondasi penting dalam pengajuan APA, baik bilateral maupun unilateral.
Durasi penyusunan tergantung kompleksitas transaksi dan kelengkapan data, umumnya antara 3–6 minggu. Tim kami akan menyusun jadwal yang jelas sejak awal dan berkomitmen menyelesaikan tepat waktu sesuai kebutuhan pelaporan Anda.
Diskusikan kebutuhan TP Doc perusahaan Anda bersama konsultan berpengalaman lebih dari 20 tahun.
Halo! 👋 Sudahkah pajak bisnis Anda aman?
Konsultasikan gratis bersama konsultan berpengalaman kami sekarang.
Baru saja